二機制減壓 壽險增資壓力降

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壽險半年報兩大紓壓機制

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6月債券殖利率續揚、全球股市大回檔,加上要上繳現金股利,壽險6月淨值恐「不好看」,但有二大紓壓機制,估計多數壽險公司半年報應可過關,一是RBC(保險資本適足率)的股市逆景氣循環係數,目前算起來比去年底減少22%~40%不等;二是利率上揚造成負債減少幅度大於資產蒸發。

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全球股市今年以來已回檔逾10%以上,甚至有的已逾20%,RBC已實施逆景氣循環措施,據壽險業試算,臺股上市股票係數會從去年底的30.15%約降到23%,上櫃則由38.5%降到29.8%,美股則從28.59%約降到16.7%,以壽險2.5兆元股票部位來看,「紓壓」不少,至於債券跌價本就不太影響RBC,因此半年報RBC雖會比去年少,但變動數並不算太大,壽險公司甚至還有「逢低加碼股市」的空間。

其次是金管會表示,6月底的確可能出現部分壽險公司淨值比不到3%,但若公司能以IFRS17試算出負債因升息減少的幅度,證明淨值「不減反增」,即可不必急着提增資或改善計劃。

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例如國泰人壽已算出到6月中旬的淨值可比去年9月還多986億元,RBC也還在350%以上,即升息對其是短期帳面淨值減少,但新錢投資收益率增加,且接軌IFRS17的壓力可降低。

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部分歐系外商壽險因母公司已採取新會計制度,如保誠人壽、安聯人壽的攤銷後成本(AC)都未放資產,債券都列在其他綜合損益(FVOCI),債券殖利率今年以來上揚逾150個基本點(1點是0.01百分點),造成其淨值大量減少,如保誠人壽6月淨值比可能不到3%,因此壽險公會27日即要討論保誠人壽的提案,是否建議金管會淨值比監理可採暫行措施,一是債券全部採成本列帳,二是負債用IFRS17計算。

金管會對此表示,此項討論「根本沒有必要」,若壽險公司因升息造成淨值比低於3%,各家公司可提出說明,若是因負債未依利率計算公允價值,造成數字未允當表達,且影響數爲正向者,就根本不用擔心,但若是因爲投資失利,真的造成淨值比下降者,才需要提改善計劃及增資。

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